Zowel de tarieven als de investeringen waarop investeringsaftrek kan worden toegepast, werden de afgelopen maanden/jaren meermaals aangepast, met afwijkende (vaak tijdelijke) tarieven en specifieke voorwaarden en termijnen van overdraagbaarheid. Dit leidde tot een uiterst complex geheel van regels, die soms op alle  vennootschappen en soms enkel op “kleine” vennootschappen in de zin van artikel 1:4 WIB92, betrekking hebben.

De wet tot vergroening van de mobiliteit van 25 november 2021, breidde de toepassingssfeer verder uit met afwijkende, degressief dalende tarieven. Tot en met eind 2022 geldt bovendien een verhoogd tarief voor de éénmalige investeringsaftrek in het kader van de post-corona relancemaatregelen.

In het tweede deel komen we terug op de innovatieaftrek, de fiscale aspecten van subsidies.

Kortom, hoog tijd om alle vormen van investeringsaftrek in zowel de vennootschapsbelasting, als de personenbelasting grondig te analyseren, zowel de éénmalige als de gespreide. Ook de nieuwe toepassingen inzake de vergroening van de autofiscaliteit komen aan bod.

O.m. volgende vragen worden behandeld : 

• Van welke vormen van investeringsaftrek kan een “grote” vennootschap genieten?
• Welke investeringen komen in aanmerking voor de gewone investeringsaftrek?
• Komen ook investeringen die buiten de activiteitssfeer van de belastingplichtige liggen in aanmerking voor de gewone investeringsaftrek?
• Kan voor activa die op minder dan drie jaar afgeschreven worden, investeringsaftrek toegepast worden?  Hoe wordt deze termijn bekeken?
• Wat zijn de tarieven van de investeringsaftrek op de kwalificerende investeringen?
• Welke investeringen komen in aanmerking voor de verhoogde gewone investeringsaftrek? 
• Wat zijn de termijnen van overdracht naar volgend boekjaar/boekjaren voor de diverse soorten investeringsaftrek? 
• Kan een elektrische laadpaal voor personenwagens in aanmerking komen voor investeringsaftrek? 
• Kan de gespreide investeringsaftrek nog toegepast worden in de vennootschapsbelasting?
• Wat zijn de voorwaarden voor de investeringsaftrek in koolstofvrije vrachtwagens en tankinstallaties voor waterstof?    
• Wat is de grondslag voor de berekening van de investeringsaftrek?
• Komen investeringen met gemengd gebruik in aanmerking voor investeringsaftrek?
• Wat verstaan we onder digitale investeringen? 
• Is de investeringsaftrek combineerbaar met de belastingkrediet voor research en development? 
• Wanneer kan de innvatieaftrek worden toegepast?
• Wat is het fiscaal regime van subsidies?
• Enz.

Dit alles wordt uiteengezet in een praktijkgerichte syllabus en powerpointpresentatie, met een aantal handige overzichtstabellen.

Guy Poppe is licentiaat in de economie aan het Rijksuniversitair Centrum van Antwerpen, gegradueerd in 1983; licenciaat in het Fiscaal recht aan het Economische Hogeschool St. Aloysius te Brussel, gegradueerd in 1985 en licenciaat in de rechten aan de Universitaire Instelling Antwerpen, gegradueerd in 1990. Verschillende jaren werkzaam als juridisch adviseur bij Ernst & Young en Coopers & Lybrand. Medewerker aan diverse fiscale nieuwsbrieven en de fiscale databank Fiscalnet. Docent fiscale en vennootschapsrechtelijke onderwerpen voor diverse accountantsverenigingen en commerciële organisaties en Lector Hogeschool Gent.